В Сбербанке бухгалтерский учет ведется и по российским стандартам, и по международным. Но так как Банк развивает бизнес на рынках СНГ, а также ведет поиск возможностей выхода на рынки других стран, актуальнее проводить анализ капитала, опираясь на данные по МСФО. Рассмотрим Таблицу 3 (см. Приложение) [24].
В целом мы видим положительную динамику. Величина собственного капитала банка за год увеличилась на 208231 млн.руб. Основной прирост дала переоценка инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи. Фонд вышел из минуса, зафиксированного в прошлом отчетном периоде, который был вызван положительной переоценкой соответствующего портфеля ценных бумаг в результате значительной волатильности на финансовых рынках. Так же на увеличение капитала повлияла корректировка изменения доли участников в чистых активах. Неконтрольная доля участия увеличилась на 3336 млн.руб (431,01%). По-прежнему в минусе фонд накопления курсовых разниц, но уже наблюдается положительная динамика, вызванная текущим изменением курса рубля к иностранным валютам. Темп прироста составил 12,59%.
Рассмотрим структуру собственных средств, принадлежащих акционерам Банка (Рисунок 1). Больше половины приходится на нераспределенную прибыль, тогда как удельный вес Уставного капитала менее 10%. Но этот факт не характеризует устойчивость банка с отрицательной стороны. Напротив, это означает, что финансовый результат деятельности Банка стабильно увеличивается.
Рисунок 1 – Структура собственных средств, принадлежащих акционерам
Рассмотрим информацию о расчете достаточности капитала в соответствии с Базельским соглашением [24]. По данным, представленным в Таблице 4, мы видим, что за 2010 год коэффициент достаточности основного капитала увеличился на 0,4 процента и составил 11,9%. Темпы роста нераспределенной прибыли в 2010 году опережали темпы роста активов, взвешенных с учетом риска, что привело к росту коэффициента достаточности основного капитала Сбербанка. С учетом существенного притока средств клиентов и высокого значения показателя достаточности капитала Банк погасил 200 млрд руб. из субординированного кредита в размере 500 млрд руб., полученного от Банка России в IV квартале 2008 года [27]. Частичное погашение субординированного займа привело к снижению капитала второго уровня Банка и, как следствие, коэффициент достаточности общего капитала в 2010 году снизился на 1,3 процента — до 16,8%.
Таблица 4 – Достаточность капитала за 2009-2010 годы.
|
млн руб. (если не указано иное) |
На 31 декабря 2010 |
На 31 декабря 2009 |
|
Коэффициент достаточности основного капитала |
11,90% |
11,50% |
|
Коэффициент достаточности общего капитала |
16,80% |
18,10% |
|
СОСТАВ КОМПОНЕНТОВ КАПИТАЛА | ||
|
Основной капитал | ||
|
Уставный капитал |
87 742 |
87 742 |
|
Эмиссионный доход |
232 553 |
232 553 |
|
Нераспределенная прибыль |
585 819 |
403 934 |
|
За вычетом деловой репутации |
(8 251) |
-469 |
|
Дополнительный капитал | ||
|
Фонд переоценки зданий |
53 648 |
55 540 |
|
Фонд переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи |
13 437 |
-329 |
|
Фонд переоценки иностранной валюты |
(1 136) |
(1 009) |
|
Субординированный капитал |
303 513 |
362 115 |
|
За вычетом вложений в ассоциированные компании |
(2 479) |
-31 |
|
Общий капитал |
1 264 846 |
1 140 046 |
|
Активы, взвешенные с учетом риска |
7 526 973 |
6 303 813 |
Статьи по теме:
Управление
процентной политикой
Управление процентной политикой банка обусловлено процентным риском. Процентный риск означает, что средняя стоимость привлеченных средств банка, т.е. депозитов и взятых взаймы денег, связанная с предоставлением кредита, может превысить в ...
Понятие и состав инвестиционного портфеля коммерческого банка
В прежние времена банкиры держали финансовые документы в кожаных сумках, получивших название “портфелей”. В наши дни финансовая учетная документация принимает форму невидимых электронных бухгалтерских проводок (записей в электронные “банк ...
Проблемы и перспективы развития хеджирования на
российском рынке
Срочный рынок в настоящее время бурно развивается. За последние 2 года обороты российского рынка производных инструментов выросли примерно в 50 раз. Последний всплеск активности на российском срочном рынке наблюдался совсем недавно, когда ...