Порядок формирования и учет резервного и добавочного капитала

Материалы » Учет собственного капитала коммерческого банка » Порядок формирования и учет резервного и добавочного капитала

Страница 3

По кредиту счета отражаются суммы:

ü уменьшения отрицательной переоценки в корреспонденции со счетами по учету отрицательных разниц переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи;

ü отрицательной переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи при их выбытии (реализации) в корреспонденции со счетом по учету расходов.

Порядок аналитического учета по счетам 10603, 10605 определяется кредитной организацией. При этом, аналитический учет должен обеспечить получение информации в разрезе государственных регистрационных номеров либо идентификационных номеров выпусков эмиссионных ценных бумаг, международных идентификационных кодов ценных бумаг (ISIN), а по ценным бумагам, не относящимся к эмиссионным либо не имеющим кода ISIN – в разрезе эмитентов.

Таким образом, рассмотрев состав источников уставного капитала банка, мы пришли к выводу, что под собственным капиталом понимается совокупность средств, которая формируется при образовании банка (уставный капитал). Уставной капитал банка состоит из двух уровней – добавочного и резервного капитала. Добавочный капитал – это собственный капитал банка, это любые «излишки» собственного капитала банка, т.е. не являются результатом его собственной деятельности. Добавочный капитал состоит из трех элементов: прироста стоимости имущества при переоценке; эмиссионного дохода и стоимости безвозмездно полученного имущества. Средства резервного фонда учитываются кредитными организациями на балансовом счете 10701 «Резервный фонд». Добавочный капитал учитывается на пассивном балансовом счете № 106 «Добавочный капитал».

Страницы: 1 2 3 

Статьи по теме:

Экономическое содержание, признаки, принципы и функции страхования
Анализ сущности страхования позволяет характеризовать его как особую категорию, которая характеризуется следующими чертами: – во-первых, страхование – это экономическое отношение, в котором участвуют, как минимум, две стороны – страховщи ...

Современная ситуация на рынке ипотечного кредитования и основные тенденции развития
По информации ПФР всего с 11 января 2009 года Пенсионный фонд принял более 90 000 обращений граждан, проявивших интерес к возможности улучшения жилищных условий за счет средств материнского капитала. Это составляет почти 10% от общего кол ...

Понятие и роль межбанковского валютного рынка
Межбанковский валютный рынок выполняет следующие основные функции: 1. обслуживание международного оборота товаров, услуг и капиталов; 2. формирование валютного курса на основе спроса и предложения на валюту; 3. хеджирование (страховани ...