Показателями, характеризующими результаты деятельности кредитных организаций, являются прибыль и рентабельность, эффективность использования финансовых ресурсов.
Прибыль имеет большое значение для акционеров банка, банковских работников, для вкладчиков и стоящих на рассчетно-кассовом обслуживании юридических лиц.
Различают балансовую и чистую прибыль.
Балансовая прибыль определяется как разница между доходами (без налога на добавленную стоимость) и расходами банка.
В течение года банк производит платежи из прибыли в бюджет. Оставшаяся в распоряжении банка прибыль называется чистой прибылью.
Основным источником прибыли банка является процентная маржа, которая определяется как разница между процентными доходами и процентными расходами банка.
Изменение прибыли за счет изменения рентабельности (R) и собственного капитала (К) рассчитывается по формулам:
∆П(К) = (К1-К0)*RК0/100
∆П(RК) = (RK1-RK0)*К1/100
∆П = ∆П(К)+∆П(R)
Для факторного анализа процентной маржи (процентной прибыли) применяют формулу:
Мп = Ар*Кпк*Кк,
где Кпк – прибыльность капитала, определяемая Мп/К.
Определяем влияния размера работающих активов на процентную маржу:
∆Мп = (Ар) = (Ар1-Ар0)*Кпк1*Кк1
Влияние прибыльности капитала на процентную маржу:
∆Мп(Кпк) = (Кпк1-Кпк0)*Ар0*Ар1
Изменение процентной маржи от достаточности капитала (Кк):
∆Мп(Кк) = (Кк1-Кк0)*Ар1*Ар0
Факторный анализ балансовой прибыли коммерческого банка можно произвести на основании следующей формулы:
П = К*КDA*КМК*dП,
где КМК - мультипликатор капитала, который определяется отношением активов к собственному капиталу (А/К).
Влияние четырех факторов на сумму прибыли.
- Влияние изменения собственного капитала на прибыль:
∆П(К) = (К1-К0)*КDA1*КМК1*d;
- Влияние изменения эффективности использования активов на прибыль:
∆П(КDA) = (КDA1 – КDA0)*К0*КМК1*dП1;
-Влияние изменения мультипликатора капитала на прибыль:
∆П(КМК) = (КМК1 – КМК0)*К0*КDA0*dП1;
- Влияние изменения доли маржи прибыли на прибыль:
∆П(dП) = (dП1 – dП0)*К0*КDA0*КМК0;
Общий прирост прибыли за счет всех факторов можно определить:
∆П = ∆П(К)+ ∆П(КDA)+ ∆П(МК)+ ∆П(dП).
Относительную характеристику доходности дают показатели рентабельности.
Показатели рентабельности свидетельствуют об общей эффективности работы финансовой компании, об успешности политики ее руководства и отдельных служб.
Коэффициент характеризует отношение прибыли к сумме продаж:
Прибыль на единицу продаж = Чистая прибыль*100 / Сумму продажи.
Второй показатель – прибыль на единицу активов:
Прибыль на единицу активов = Чистая прибыль*100 / Активы.
Показатель дохода, полученного на единицу акционерного капитала, свидетельствует о том, насколько эффективно и прибыльно использовались средства акционеров:
Прибыль на единицу акционерного капитала = Чистая прибыль*100/ Акционерный капитал.
Специалисты банка при определении ставки по кредиту исходят из расчетов требуемой нормы доходности по ссуде, которая рассчитывается по формуле
Статьи по теме:
Обзор и анализ информационных технологий мировых валютных рынков
Валютные рынки – рынки, где совершается купля-продажа иностранных валют на национальную по курсу, складывающемуся на основе спроса и предложения. У каждой страны есть свои деньги. Они служат средством обмена или средством платежа, единице ...
Основные этапы кредитования
Кредитный процесс в банке регламентируется нормативными документами, устанавливающими порядок кредитования. Также порядок предоставления кредита обычно разрабатывается и излагается в руководстве по кредитной политике и может охватывать та ...
Подготовка проспекта эмиссии
Проспект эмиссии готовится и утверждается правлением или другим уполномоченным органом банка. Проспект эмиссии первого выпуска акций готовится ее учредителями и заверяется подписями и печатями уполномоченных учредителями лиц .
При этом п ...