Показатели прибыльности, рентабельности

Страница 1

Показателями, характеризующими результаты деятельности кредитных организаций, являются прибыль и рентабельность, эффективность использования финансовых ресурсов.

Прибыль имеет большое значение для акционеров банка, банковских работников, для вкладчиков и стоящих на рассчетно-кассовом обслуживании юридических лиц.

Различают балансовую и чистую прибыль.

Балансовая прибыль определяется как разница между доходами (без налога на добавленную стоимость) и расходами банка.

В течение года банк производит платежи из прибыли в бюджет. Оставшаяся в распоряжении банка прибыль называется чистой прибылью.

Основным источником прибыли банка является процентная маржа, которая определяется как разница между процентными доходами и процентными расходами банка.

Изменение прибыли за счет изменения рентабельности (R) и собственного капитала (К) рассчитывается по формулам:

∆П(К) = (К1-К0)*RК0/100

∆П(RК) = (RK1-RK0)*К1/100

∆П = ∆П(К)+∆П(R)

Для факторного анализа процентной маржи (процентной прибыли) применяют формулу:

Мп = Ар*Кпк*Кк,

где Кпк – прибыльность капитала, определяемая Мп/К.

Определяем влияния размера работающих активов на процентную маржу:

∆Мп = (Ар) = (Ар1-Ар0)*Кпк1*Кк1

Влияние прибыльности капитала на процентную маржу:

∆Мп(Кпк) = (Кпк1-Кпк0)*Ар0*Ар1

Изменение процентной маржи от достаточности капитала (Кк):

∆Мп(Кк) = (Кк1-Кк0)*Ар1*Ар0

Факторный анализ балансовой прибыли коммерческого банка можно произвести на основании следующей формулы:

П = К*КDA*КМК*dП,

где КМК - мультипликатор капитала, который определяется отношением активов к собственному капиталу (А/К).

Влияние четырех факторов на сумму прибыли.

- Влияние изменения собственного капитала на прибыль:

∆П(К) = (К1-К0)*КDA1*КМК1*d;

- Влияние изменения эффективности использования активов на прибыль:

∆П(КDA) = (КDA1 – КDA0)*К0*КМК1*dП1;

-Влияние изменения мультипликатора капитала на прибыль:

∆П(КМК) = (КМК1 – КМК0)*К0*КDA0*dП1;

- Влияние изменения доли маржи прибыли на прибыль:

∆П(dП) = (dП1 – dП0)*К0*КDA0*КМК0;

Общий прирост прибыли за счет всех факторов можно определить:

∆П = ∆П(К)+ ∆П(КDA)+ ∆П(МК)+ ∆П(dП).

Относительную характеристику доходности дают показатели рентабельности.

Показатели рентабельности свидетельствуют об общей эффективности работы финансовой компании, об успешности политики ее руководства и отдельных служб.

Коэффициент характеризует отношение прибыли к сумме продаж:

Прибыль на единицу продаж = Чистая прибыль*100 / Сумму продажи.

Второй показатель – прибыль на единицу активов:

Прибыль на единицу активов = Чистая прибыль*100 / Активы.

Показатель дохода, полученного на единицу акционерного капитала, свидетельствует о том, насколько эффективно и прибыльно использовались средства акционеров:

Прибыль на единицу акционерного капитала = Чистая прибыль*100/ Акционерный капитал.

Специалисты банка при определении ставки по кредиту исходят из расчетов требуемой нормы доходности по ссуде, которая рассчитывается по формуле

Страницы: 1 2

Статьи по теме:

Воздействие кризиса на банки России
Банковская система является ключевым элементом денежно-кредитной системы, и во всех странах признается важнейшим фактором развития экономики, способствующим развитию всего государства. От состояния банковской системы России во многом зави ...

Метод аналитических группировок
Второй метод изучения анализа результатов деятельности коммерческих банков – это аналитические группировки, которые исследуют связи и зависимости между изучаемыми явлениями и их признаками. Аналитическая группировка позволяет выявить нал ...

Резерв убытков
В резерв убытков зачисляются суммы, предполагаемые к выплате по страховым случаям, которые произошли до окончания финансового года. Резервы убытков подразделяются на: - резерв заявленных, но неурегулированных убытков; - резерв произоше ...