В процессе анализа кредитоспособности клиента в зарубежных банках используют следующие методы анализа: метод коэффициентов, метод группирований, метод сравнений, рейтинговые системы оценки.
Широкое применение и в отечественной, и в заграничной практике приобрел метод коэффициентов, который дает возможность получать важные показатели деятельности клиента. Метод коэффициентов сводится к расчету соотношений между отдельными показателями или группами показателей (статей баланса), которые характеризуют финансовое состояние предприятия, и сравнения результатов с нормативными или средними значениями. Эти значения показателей рассматриваются как средние для любых предприятий независимо от размеров, области и специфики деятельности, что снижает эффективность применения метода коэффициентов.
Для получения более точной картины необходимо использовать отраслевые значения коэффициентов, которые бы учитывали особенности технологических процессов и продолжительность делового цикла предприятий.
Преимуществом метода финансовых коэффициентов является простота, но во время его применения нужно помнить о ряде ограничений и недостатков, в результате недооценивания которых можно получить неадекватную картину и сделать ошибочные выводы:
1. Под влиянием инфляции цена активов, отображенная в балансе, может существенно отличаться от реальной их стоимости, поэтому во время анализа коэффициентов одного предприятия за продолжительный период надо учитывать инфляционные изменения.
2. Много больших предприятий и фирм имеют филиалы и дочерние компании в разных областях экономики, поэтому средние значения финансовых коэффициентов для них разработать тяжело. Это делает применение метода коэффициентов удобным и эффективным только для анализа небольших, узкоспециализированных предприятий, а не многоотраслевых фирм.
3. Сложно сделать правильные выводы относительно того, хорошее или плохое значение коэффициента, поскольку одни и одни и те же значения могут быть следствиями разных причин. Например, высокое значение коэффициентов ликвидности может означать сильную позицию предприятия или избыточную денежную наличность, которая не приносит прибыли.
4. Определение реального финансового состояния по методу коэффициентов усложняется из-за того, что во время анализа используются многочисленные показатели. Некоторые из них характеризуют деятельность предприятия с положительной стороны, другие с отрицательной. Разносторонность и разнородность этих показателей усложняет выявление общих тенденций в финансовом состоянии предприятия. В таком случае необходимо использовать статистические приемы анализа, учитывая динамику коэффициентов.
В процессе оценивания финансового состояния заемщика – юридического лица учитываются и анализируются в динамике такие основные экономические показатели деятельности:
платежеспособность (коэффициенты мгновенной, текущей и общей ликвидности);
финансовое постоянство (коэффициенты маневренности собственного средства, соотношение привлеченных и собственных средств);
объем реализации;
обороты по счетам (соотношение чистых поступлений по счетам и суммы кредита, наличие счетов в других банках, наличие картотеки неплатежей);
состав и динамика дебиторско-кредиторской задолженности;
себестоимость продукции;
прибыли и убытки;
рентабельность;
кредитная история заемщика.
Такие параметры оценивания финансового состояния заемщика, как платежеспособность, финансовое постоянство, рентабельность, характеризуются несколькими показателями Приложение №3(табл.2.3)
:
В зарубежных банках различают два подхода к анализу финансового состояния фирмы:
1) экспресс-анализ. Для быстрого экспресс-анализа рассчитываются три популярнейших коэффициента: неплатежеспособности, абсолютной ликвидности и коэффициент общей ликвидности.
2) развернутый анализ коэффициентов. Такой анализ предусматривает расчет большого количества финансовых показателей. Для удобства их классифицируют в группы по общим признакам. Например, в практике банков США применяются пять групп показателей :
показатели ликвидности;
показатели задолженности;
показатели погашения долга;
показатели деловой активности;
Статьи по теме:
Новые информационные технологии
Информационные системы банка развиваются в сторону интеграции и централизации с целью обеспечения роста спектра предоставляемых услуг, повышения управляемости банком, роста прибыли и понижения рисков информационных технологий.
Для обслуж ...
Законодательное обеспечение ипотечного кредитования в практике современной
России
Проблема правового регулирования залоговых отношений, и в частности ипотеки, постоянно привлекает к себе внимание специалистов в России и за рубежом. Основной задачей государства в становлении системы ипотечного жилищного кредитования явл ...
Кредитная политика как основной инструмент достижения стратегических целей
коммерческого банка
Роль и значение кредитования очень велики, так как с его помощью решаются проблемы, стоящие перед всей экономической системой страны. В этой связи можно привести аргументы, раскрывающие следующие закономерности функционирования кредитной ...