В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:
I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);
II категория качества (нестандартные ссуды) умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);
III категория качества (сомнительные ссуды) значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);
IV категория качества (проблемные ссуды) высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);
V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.
Ссуды, отнесенные ко II-V категориям качества, являются обесцененными.
Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). В сумму основного долга не включаются: обусловленные законом, обычаями делового оборота или договором о предоставлении ссуды платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договора о предоставлении ссуды (далее проценты по ссуде).
Резерв формируется в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды (табл.1.1, 1.2).
Таблица 1.1
Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам
|
Категория качества |
Наименование |
Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде |
|
I категория качества (высшая) |
Стандартные |
0% |
|
II категория качества |
Нестандартные |
от 1% до 20% |
|
III категория качества |
Сомнительные |
от 21% до 50% |
|
IV категория качества |
Проблемные |
от 51% до 100% |
|
V категория качества (низшая) |
Безнадежные |
100% |
Таблица 1.2
Размер отчислений в резервный фонд к сумме ссуды (в %)
|
Состояние обеспеченности и качество гарантии Соблюдение сроков |
Ссуды | ||
|
обеспеченные |
недостаточно обеспеченные, гарантия сомнительная |
не обеспеченные и не гарантированные к возврату | |
|
Срочные |
2 |
2 |
2 |
|
Просроченные до 30 дней |
2 |
5 |
30 |
|
Просроченные от 30 до 60дней |
5 |
30 |
75 |
|
Просроченные от 60 до 180 дней |
30 |
75 |
100 |
|
Просроченные свыше 180 дней |
100 |
100 |
100 |
Статьи по теме:
Способы управления страховыми рисками
Страховой риск
– это риск, который может быть оценен с точки зрения вероятности наступления страхового случая и количественных размеров возможного ущерба. Основными критериями, которые позволяют считать риск страховым, являются такие:
- ...
Сущность банковской системы государства
Чаще всего под словом «система» понимается состав чего-либо. Банковская система включает Центральный банк (в нашей стране Национальный банк), коммерческие банки, кредитные организации и их ассоциации. Такое толкование не случайно («систем ...
Анализ ссудной задолженности Банка
Ссудная задолженность банка образуется за счет активных банковских операций, а именно за счет кредитования юридических и физических лиц. В приложении 3 была проанализирована динамика выданных кредитов в период 2006-2008 гг. Данные диаграм ...