Анализ доходов

Страница 1

Доходы являются главным фактором формирования прибыли. В анализе финансовых результатов коммерческого банка центральное место занимает именно изучение объема и качества получаемых доходов. В соответствии с Положением ЦБ РФ №302-П Доходами кредитной организации признается увеличение экономических выгод, приводящее к увеличению собственных средств (капитала) кредитной организации (за исключением вкладов акционеров или участников), и происходящее в форме:а) притока активов;б) повышения стоимости активов в результате переоценки (за исключением переоценки основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг "имеющихся в наличии для продажи", относимой на увеличение добавочного капитала) или уменьшения резервов на возможные потери;в) увеличения активов в результате конкретных операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг;г) уменьшения обязательств, не связанного с уменьшением или выбытием соответствующих активов.

Снижение доходов представляет собой объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей банка. К числу приоритетных задач анализа доходов банка следует отнести:

– определение и оценку объема и структуры доходов;

– изучение динамики доходных составляющих;

– выявление направлений деятельности и видов операций, приносящих наибольшие доходы;

– оценку уровня доходов, приходящихся на единицу активов;

– установление факторов, влияющих на общую величину доходов и доходов, полученных от отдельных видов операций;

– выявление резервов увеличения доходов. Доходы и расходы кредитных организаций в зависимости от их характера, условия получения (уплаты) и видов операций подразделяются на: доходы и расходы от банковских операций и других сделок; операционные доходы и расходы; прочие доходы и расходы.

Доходы от кредитных операций в настоящее время являются одним из основных источников прибыли российских банков, их увеличение обеспечивается в основном за счет расширения объемов выдаваемых кредитов, а не ценовым фактором. Соответственно высоким является и удельный вес кредитов в активах банков – около половины всех активов.

К непроцентным доходам в коммерческом банке относятся:

– доходы по операциям с инвестиционными ценными бумагами (возникшие при купле-продаже);

– доходы по операциям с инвестиционными бумагами, имеющиеся в наличии для продажи (от купли-продажи);

– доходы по операциям с иностранной валютой;

– доходы от переоценки иностранной валюты;

– комиссионные доходы;

– прочие операционные доходы.

В числе непроцентных доходов наибольшее внимание в МСФО уделяется комиссионным доходам.

Принципы анализа доходов банка:

– операционные доходы должны преобладать в его доходах, и темпы их прироста должны быть ритмичными;

– рост доходов от побочной деятельности свидетельствует о снижении управления активно-пассивными операциями банка или ухудшающейся рыночной конъюнктуры; увеличение доли этих доходов не должно приводить к снижению доли операционных доходов и должно носить кратковременный характер;

– если расходы по созданию резервов сопоставимы с доходами от их восстановления, то это – результат профессионализма банковского менеджмента в оценке и отборе контрагентов, направлений финансовых вложений, выборе приемлемого уровня риска;

Страницы: 1 2 3

Статьи по теме:

Организация управления операционным риском в коммерческом банке
Организация управления операционным риском представляет собой совокупность способов и методов работы по выполнению задач управления операционным риском. Она осуществляется на основе утвержденной политики об операционном риске в банке и ра ...

Деятельность коммерческих банков России
Создание и функционирование коммерческих банков в РФ основывается на Законе «О банках и банковской деятельности в РФ». Основное назначение банка следует из самого его определения, сформулированного в этом законе: банк - коммерческое учреж ...

Ипотечное кредитование в условиях современной России
Рынок жилья включает в себя два существенно отличающихся элемента - жилой фонд и жилищные услуги. Первый из них (дома, квартиры) уникален в плане разнообразия, иммобильности и высокой стоимости[57]. Второй относится к текущему функциониро ...